Crédit d’impôt EHPAD : le guide simple pour savoir combien vous allez toucher en 2026 (même si vous n’êtes pas imposable)

Lorsque votre mère est entrée en EHPAD voici quelques mois, vous l’avez aidée à régler les frais de l’établissement. Vous avez entendu parler de la possibilité de bénéficier d’un crédit d’impôt sur le coût de l’hébergement, un dispositif qui pourrait peut-être lui permettre de réduire ses dépenses. Mais qu’en est-il réellement ?

Voici un guide complet pour vous accompagner dans la connaissance de cette mesure, ses conditions d’attribution, les démarches nécessaires et le calcul de son montant.

Le crédit d’impôt EHPAD en 2026 : ce qui change vraiment

Le principe d’une réduction d’impôt pour les résidents d’EHPAD est en vigueur depuis plus d’une dizaine d’années. Si le projet de loi de finances (PLF) 2026 est adopté par le Parlement, celui-ci contient une mesure qui ouvre ce droit à toutes les personnes âgées en établissement.

La réduction d’impôt actuelle, qu’est-ce que c’est ?

Aujourd’hui, les résidents d’EHPAD peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt équivalente à 25 % des dépenses d’hébergement et de dépendance, après déduction des aides, dans la limite de 10 000 €. Le montant maximal récupérable sur une année est donc de 2 500 €.

Les limites de la réduction d’impôt pour les résidents non imposables

Réduction signifie payer moins d’impôt. Mais cela ne profite qu’aux foyers imposables. Jusqu’à présent, les seniors ne payant pas l’impôt sur le revenu ou n’en payant qu’un très petit montant ne peuvent bénéficier de cet avantage fiscal.

Ces résidents non ou très faiblement imposables représentent près de la moitié des personnes hébergées en établissement. Pour celles-ci, dont les revenus sont donc très modestes, le reste à charge après les aides sociales est intégralement à leur compte.

Ce que change la réforme 2026 : un crédit d’impôt remboursable pour tous

À partir de 2026, si la mesure est finalement retenue dans le PLF 2026, la réduction d’impôt sera transformée en crédit d’impôt remboursable, ce qui change tout :

• Tout résident en EHPAD pourra toucher un montant, même s’il ne paie pas d’impôt ;
• Le taux du crédit d’impôt reste de 25 % ;
• Le plafond des dépenses reste fixé à 10 000 € de dépenses, soit un crédit maximal de 2 500 € ;
• Le dispositif devient ainsi enfin équitable pour tous les résidents en EHPAD.

À retenir : la réforme vient réparer une injustice. Elle étend ainsi l’avantage du dispositif aux seniors non imposables, qui pourront enfin percevoir un remboursement annuel dans la limite de 2 500 €.

Qui peut bénéficier du crédit d’impôt EHPAD en 2026 ?

Hormis l’élargissement du nombre de bénéficiaires, le dispositif de crédit d’impôt conserve les mêmes critères que l’ancienne réduction d’impôt.

Qui est concerné par le crédit d’impôt remboursable ? 

Dorénavant, le droit au crédit d’impôt en EHPAD pourra concerner les personnes âgées vivant de manière permanente dans :

• Un EHPAD ;
• Une unité de soins longue durée (USLD).

Par contre, les personnes âgées vivant en résidences seniors ou maintenues à domicile ne peuvent prétendre à ce crédit d’impôt.

Un crédit d’impôt lié aux dépenses des résidents 

La mesure de crédit d’impôt repose sur un objectif : alléger les dépenses effectuées par la personne âgée pour payer son hébergement dans l’établissement. Les dépenses prises en compte pour calculer l’éligibilité de la personne ainsi que le montant du crédit d’impôt sont uniquement celles liées :

• À son hébergement : tarif de la chambre, de la restauration, des charges et de certaines animations ;
• Et à la dépendance : tarif lié à l’aide aux actes de la vie quotidienne pour accompagner la dépendance.

Les soins médicaux ou paramédicaux ne sont pas éligibles. 

Par ailleurs, un résident qui ne paie que les frais d’hébergement sans avoir à s’acquitter des frais de la dépendance n’a pas droit au crédit d’impôt.

Dépenses éligibles : ce qu’il faut déduire

Le calcul du crédit d’impôt s’effectue sur la base des dépenses éligibles, desquelles doivent être soustraites l’ensemble des aides sociales perçues par les résidents, à savoir : 

• L’APA, l’allocation personnalisée d’autonomie, ouverte à tout résident dont le niveau de dépendance est évalué entre GIR 4 et GIR 1 ;
• L’ASH, l’aide sociale à l’hébergement, attribuée aux personnes dont les revenus ne permettent pas de couvrir les frais de l’EHPAD, et qui résident dans un établissement agréé à l’aide sociale ;
• L’aide personnalisée au logement (APL) pour les personnes remplissant les conditions pour obtenir l’APL en EHPAD, ou l’aide de logement sociale pour les autres.

Seniors non imposables : comment fonctionne le crédit d’impôt ?

Alors que les personnes imposables voient le montant de leur impôt sur le revenu directement réduit par le dispositif, les seniors qui ne paient pas d’impôt reçoivent quant à eux un remboursement.

Le montant du crédit d’impôt est versé sur leur compte bancaire, après la déclaration de revenus. Ils bénéficient donc pleinement du dispositif.

Quel montant allez-vous toucher ?

Réduction d’impôt ou remboursement, le montant de ce crédit d’impôt dépend des dépenses réellement effectuées par le résident. C’est sur leur base que s’appliquent les deux facteurs du calcul.

Un taux de 25 % des dépenses éligibles

Comme dans le dispositif antérieur, le crédit d’impôt se monte au quart du montant des dépenses d’hébergement et de dépendance, réduites du montant des aides sociales touchées par la personne âgée.

Un plafond des dépenses à prendre en compte

Le législateur a fixé un plafond de dépenses à prendre en compte : la base de calcul ne peut en effet pas dépasser 10 000 € par personne. Par conséquent, le montant maximal du crédit d’impôt est de 2 500 € par an et par résident.

Le montant du crédit d’impôt en EHPAD par l’exemple

Ce tableau présente quelques exemples concernant le crédit d’impôt potentiellement perçu par les résidents en fonction de leurs dépenses réelles.

Ce que cela change pour un foyer non imposable

Auparavant, le senior qui ne payait pas d’impôt ne pouvait recevoir aucun montant lié au dispositif de réduction d’impôt.

Avec l’introduction du crédit d’impôt, celui-ci peut prétendre toucher en remboursement une somme qui peut aller jusqu’à 2 500 €. C’est une baisse immédiate du reste à charge pour les familles.

Comment calculer votre crédit d’impôt EHPAD en 2026 ?

Le calcul du montant du crédit d’impôt est assez simple à effectuer. Suivez ces trois étapes pour évaluer ce que vous toucherez cette année.

1. Déterminer les dépenses réellement supportées

Faites le total annuel du tarif hébergement et du tarif dépendance de l’établissement, et additionnez-les. Vous obtenez le montant global de dépenses avant ajustement. 

2. Retirer les aides perçues

Déduisez de ce montant global l’ensemble des aides sociales reçues : 

• l’APA,
• l’ASH,
• l’APL/ALS.

Attention, certaines aides sont directement versées à l’EHPAD et déduites de votre facture. Vérifiez, si c’est le cas, pour bien les prendre en compte.

3. Appliquer le taux de 25 % dans la limite du plafond.

Si le montant de vos dépenses effectives dépasse 10 000 €, votre crédit d’impôt sera de 2 500 €, soit 25 % du plafond.

Si vos dépenses réelles annuelles sont inférieures à 10 000 €, appliquez un taux de 25 % sur celle-ci pour obtenir le montant de votre crédit d’impôt.

La formule rapide pour calculer le montant de votre crédit d’impôt

Crédit d’impôt = (Total des dépenses éligibles — total des aides perçues) × 25 %
Plafond : crédit maximal de 2 500 €.

Comment faire la déclaration de demande de crédit d’impôt en EHPAD ? 

Obtenir un crédit d’impôt EHPAD n’est pas automatique. Il est nécessaire d’en faire la demande, en déclarant ses dépenses au moment de sa déclaration d’impôt sur le revenu.

Où effectuer la déclaration du crédit d’impôt ?

La déclaration de crédit d’impôt EHPAD s’effectue sur l’annexe « Réductions et crédits d’impôt » du formulaire 2042-RICI dans la case 7CD (libellé : « dépenses d’accueil dans un établissement pour personnes dépendantes »).

Si c’est vous qui vous en occupez, vous avez la possibilité de déclarer l’aide pour un parent en EHPAD. 

Quand établir la déclaration ?

La déclaration d’impôts se fait en ligne, de début avril à fin mai-début juin, selon le département de résidence. Vous déclarez vos dépenses de l’année N au printemps de l’année N+1.

Documents à conserver pour la déclaration de crédit d’impôt

Afin de pouvoir répondre sans difficulté à un contrôle de la direction des finances publiques, il est indispensable de conserver au moins trois ans après la déclaration de crédit d’impôt les justificatifs suivants : 

• Les factures détaillées de l’établissement,
• Votre attestation annuelle de dépenses délivrée par l’EHPAD,
• Les preuves des différentes aides perçues (APA, APL, ASH).

La procédure de remboursement pour les personnes non imposables 

Le crédit d’impôt permet aux personnes n’étant pas imposées de recevoir le montant du crédit. La procédure n’étant pas encore mise en place, en attente d’un vote favorable du Parlement, il est vraisemblable que le crédit d’impôt sera versé sur le compte en banque des personnes concernées au courant de l’année N+1, suivant la déclaration de l’année précédente.

Quelques astuces pour augmenter le montant du crédit d’impôt

Afin de garantir une réduction ou un versement optimaux, il convient de s’assurer que tout est en ordre : l’administration fiscale est assez regardante sur l’exactitude des données.

Bien vérifier que le montant des aides est correctement déduit

La base du calcul du crédit d’impôt consiste dans la totalité des dépenses d’hébergement et de dépendance dont sont soustraites toutes les aides sociales reçues par la personne âgée. Une erreur peut avoir des répercussions ennuyeuses : 

Si l’on déclare un montant d’aides supérieur au montant réel — par exemple si les aides sont versées directement à l’établissement, il ne faut pas les compter en double ! —, le risque est de perdre une partie du crédit d’impôt auquel on a droit ;

Si l’on déclare à l’inverse un montant inférieur d’aides, l’administration fiscale risque de s’en apercevoir. A minima cela peut retarder le versement du crédit d’impôt, au pire l’annuler.

Demander l’attestation annuelle de l’EHPAD dès janvier

Document indispensable pour votre déclaration de revenus, l’attestation annuelle est délivrée par l’établissement. En son absence, en cas de contrôle fiscal, le risque d’une demande de restitution des sommes versées n’est pas négligeable.

Conserver toutes les factures pour maintenir son avantage fiscal

Un contrôle fiscal est toujours possible. Gardez vos justificatifs au minimum trois ans afin de montrer la légitimité de votre demande de crédit d’impôt.

Attention à la date d’entrée ou sortie d’EHPAD en cours d’année

Le calcul des dépenses servant de base au crédit d’impôt se fait uniquement sur la période réellement facturée. Par exemple, si le senior est entré en juillet dans son établissement, seuls 6 mois de dépenses seront pris en compte. Celles-ci, déduction faite des aides versées, pourraient alors être inférieures à 10 000 € et conduire à une réduction ou un remboursement plus faible qu’espéré.

Foire aux questions (FAQ)

Qu’est-ce que le crédit d’impôt EHPAD prévu en 2026 ?

C’est un crédit d’impôt de 25 % des dépenses d’hébergement et de dépendance, plafonné à 2 500 €. Les personnes imposables verront le montant de leur impôt diminué ; celles qui ne paient pas d’impôt recevront un remboursement.

Qui peut en bénéficier ?

Tous les résidents d’EHPAD, USLD ou structures pour personnes dépendantes, qui paient les tarifs hébergement et dépendance.

Quel est le montant maximum ?

2 500 € par an et par personne.

Comment calculer son crédit ?

(Dépenses d’hébergement et de dépendance — aides sociales perçues) × 25 % avec un plafond de 2500 € de crédit d’impôt.

Je suis non imposable : vais-je être remboursé ?

Oui, le crédit d’impôt est remboursable pour les personnes ne payant pas d’impôt. Il est versé sur le compte en banque de la personne âgée concernée.

Quelles dépenses sont prises en compte ?

Les dépenses d’hébergement et de dépendance, hors soins médicaux.

Les aides doivent-elles être déduites ?

Oui, il faut déduire toutes les aides sociales du montant total des dépenses : APA, ASH, APL/ALS.

Comment déclarer le crédit ?

La demande de crédit d’impôt doit être déclarée via le formulaire fiscal 2042-RICI de votre déclaration de revenus.

Faut-il une attestation de l’EHPAD ?

Oui, elle est obligatoire.

Le crédit d’impôt est-il cumulable avec d’autres aides ?

Oui, mais les aides doivent être déduites avant le calcul du crédit d’impôt.

Ce qu’il faut retenir sur le crédit d’impôt EHPAD

Résumé en 5 points clés

1- Le dispositif devient un crédit d’impôt remboursable dès 2026, si le Parlement vote la mesure dans le projet de loi de finances.

2- Son taux est de 25 % des dépenses d’hébergement et de dépendance dont sont soustraits le montant des aides sociales.

3- Le montant total des dépenses éligibles est soumis à un plafond de 10 000 €, d’où un crédit maximal de 2 500 €.

4- Toutes les aides sociales (APA, APL, ASH) doivent être déduites du montant des dépenses.

5- Les personnes non imposables toucheront leur crédit d’impôt sous la forme d’un remboursement sur leur compte en banque.

Les éléments indispensables pour déclarer un crédit d’impôt EHPAD

• Garder ses factures d’EHPAD,
• Se procurer l’attestation annuelle de la part de l’EHPAD,
• Déclarer toutes les aides perçues et conserver les justificatifs,
• Ne pas oublier de déduire toutes les aides perçues du montant total des dépenses d’hébergement et de dépendance
• La déclaration s’effectue sur l’annexe 2042-RICI de la déclaration d’impôt, dans la case 7CD.