Vous aidez votre mère en EHPAD ? Voici comment le déclarer aux impôts

« Ma mère est en EHPAD et je l’aide au quotidien… Peut-elle obtenir une réduction d’impôt ? Ou bien moi, en tant qu’aidant ? ». Bonne nouvelle, il existe des dispositifs fiscaux pour alléger vos impôts. Cet article vous guide, en tant qu’aidant, sur les avantages fiscaux possibles pour vous. On vous explique aussi quelles sont les réductions dont peut bénéficier votre proche âgé. Il serait dommage de passer à côté de cet avantage, n’est-ce pas ? 

Participation aux frais d’EHPAD : qui bénéficie de la réduction d’impôt ?

Il est important de ne pas confondre la réduction d’impôt dont bénéficie la personne âgée en EHPAD et celle à laquelle peut prétendre l’aidant qui participe aux frais.

• En général, la réduction d’impôt est accordée à la personne qui supporte les dépenses, que ce soit la personne dépendante elle-même, si elle a des revenus imposables, ou l’aidant qui paie directement l’EHPAD, sous certaines conditions fiscales.
• Si vous payez directement l’EHPAD pour une personne dépendante qui ne fait pas partie de votre foyer fiscal, vous ne pouvez pas toujours bénéficier de la réduction d’impôt. En revanche, ces dépenses peuvent parfois être déduites de vos revenus sous forme de pension alimentaire, à condition que le besoin soit justifié (âge, ressources insuffisantes, etc.).

Aider un parent en EHPAD : comment bénéficier de la déduction fiscale liée à l’obligation alimentaire

Si vous aidez financièrement un parent parce que vous avez une obligation alimentaire envers lui, vous pouvez déduire les sommes versées de vos impôts. Cela est le cas notamment si ces sommes servent à payer l’EHPAD. Cependant, il faut que ces aides couvrent des besoins essentiels (logement, repas, soins) et que vous puissiez justifier les montants versés.

Vous aidez votre mère en EHPAD : voici comment le déclarer aux impôts

Si vous aidez votre mère en EHPAD, ces sommes doivent être déclarées en tant que pension alimentaire versée. Pour déclarer une pension alimentaire versée à un parent en EHPAD, voici les cases à remplir sur la déclaration de revenus :

• Formulaire papier : case 6GU (ou 6GV selon votre situation) sur le formulaire 2042 (ou formulaire 2042 RICI pour les pensions alimentaires).
• Déclaration en ligne : rubrique « Pensions alimentaires versées » dans la section des charges déductibles, souvent accessible dans la partie « Charges et dépenses » ou « Réductions et crédits d’impôt ».

Et si vous n’êtes pas imposable ?

La réduction d’impôt vient en déduction de l’impôt que vous devez. Si vous n’êtes pas imposable, cela signifie que vous ne payez pas d’impôt sur le revenu, donc cette déduction ne vous fera pas bénéficier d’un remboursement ou d’un crédit d’impôt.

Personnes âgées : quels sont les frais d’EHPAD concernés par la réduction d’impôt ?

Les personnes accueillies en maison de retraite médicalisée peuvent aussi prétendre à une réduction d’impôt, portant sur une seule catégorie de dépenses.

Les frais de dépendance

Les frais liés à la dépendance concernent les services indispensables pour accompagner une personne âgée dans les gestes essentiels de la vie quotidienne. Distincts des soins médicaux, ces actes techniques sont directement liés au niveau de perte d’autonomie de la personne. Ils incluent par exemple : 

• l’aide à la toilette ;
• l’aide à la prise des repas ;
• l’aide aux déplacements ;
• des activités destinées à maintenir ses capacités cognitives et physiques.

Ce type d’accompagnement, proposé en établissement, peut ouvrir droit à un avantage fiscal sous forme de déduction.

À noter : l’évaluation du niveau d’autonomie repose sur la grille AGGIR, un outil de référence dans ce domaine.

Les frais d’hébergement

Les frais d’hébergement, qui couvrent l’accueil des résidents au sein de l’établissement, ne donnent pas directement droit à une réduction ou un crédit d’impôt. 

À noter : si seule la partie hébergement est facturée, sans prise en charge liée à la dépendance, aucun avantage fiscal ne peut être appliqué.

Quelles sont les conditions pour bénéficier d’une réduction d’impôt en EHPAD ?

Pour que votre mère puisse profiter de cet avantage fiscal, certaines conditions doivent être remplies. Elle doit :

• résider dans un EHPAD ou une unité de soins longue durée (USLD), en France ou dans un autre pays de l’Espace économique européen (EEE) ;
• être imposée en France.

Bon à savoir : il n’y a aucune exigence liée à l’âge ou à la situation familiale pour bénéficier de cette réduction sur les frais d’hébergement.

Combien peut-on déduire des impôts pour un séjour en EHPAD ?

Si votre mère réside en EHPAD, une réduction d’impôt peut s’appliquer à hauteur de 25 % des dépenses engagées dans l’année, et dans la limite de 10 000 € de frais déclarés. Cela peut représenter jusqu’à 2 500 € déduits de l’impôt.

Quelles sommes prendre en compte pour le calcul de la réduction d’impôt ?

Pour calculer correctement les frais à déclarer, il est important de ne retenir que le montant réellement supporté par vous ou la personne hébergée en EHPAD. Avant de déclarer vos frais, pensez à retirer les aides reçues :

• l’APA (Allocation personnalisée d’autonomie) ;
• l’APL (Aide personnalisée au logement) ;
• l’ASH (Aide sociale à l’hébergement) si vous y avez droit.

Exemple : si vous avez payé 12 000 € de frais d’hébergement en 2024, mais que vous avez perçu 3 000 € d’aides, seuls 9 000 € seront pris en compte pour le calcul de la réduction d’impôt.

Comment déclarer les frais d’EHPAD aux impôts ?

Pour que votre proche bénéficie du remboursement des frais d’EHPAD, vous devez déclarer les dépenses liées à la dépendance et à l’hébergement sur votre déclaration annuelle de revenus. Ces montants doivent être reportés dans les cases 7CD (frais de dépendance) et 7CE (frais d’hébergement).

• Déclaration en ligne : à l’étape 3, cochez la case « Réductions et crédits d’impôt » dans la section « charges » pour accéder aux cases 7CD (dépendance) et 7CE (hébergement) et y inscrire les montants correspondants.
• Déclaration papier : reportez les frais dans les cases 7CD et 7CE du formulaire annexe n°2042 RICI, dédié aux réductions et crédits d’impôt.

En résumé : 

1. Vous pouvez bénéficier d’une réduction d’impôt si vous aidez financièrement un proche en EHPAD dans le cadre de votre obligation alimentaire, en déclarant les sommes versées comme pension alimentaire.

2. La personne âgée en EHPAD peut elle-même profiter d’une réduction d’impôt sur les frais d’hébergement et de dépendance supportés.

Important à savoir : aujourd’hui, la réduction d’impôt sur les frais d’EHPAD ne bénéficie qu’aux personnes imposables. Cependant, cette année 2025, un nouveau crédit d’impôt pourrait permettre aux résidents non imposables d’être également aidés, si cette mesure est adoptée dans la loi de finances. À suivre !